監(jiān)督檢查局負(fù)責(zé)人：財(cái)政部門對注冊會計(jì)師行業(yè)的行政監(jiān)督，責(zé)任重大、任重道遠(yuǎn)。前段時(shí)間我們組織了全國百家會計(jì)師事務(wù)所問卷調(diào)查活動，傾聽和了解注冊會計(jì)師行業(yè)對財(cái)政部門監(jiān)管的意見和建議。通過問卷調(diào)查，反映出大多數(shù)會計(jì)師事務(wù)所非常贊成財(cái)政部門收回注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管職能，對財(cái)政部門做好此項(xiàng)工作寄予厚望。當(dāng)然，也有少數(shù)事務(wù)所擔(dān)心財(cái)政部門收回行政職能后，可能不熟悉注冊會計(jì)師行業(yè)的實(shí)際情況，對會計(jì)師事務(wù)所展開大規(guī)模的檢查和處罰，從而影響會計(jì)師事務(wù)所的正常經(jīng)營和發(fā)展。會計(jì)師事務(wù)所有這種擔(dān)心是正常的，這要求財(cái)政部門必須樹立正確的監(jiān)管理念，要進(jìn)一步加強(qiáng)宣傳，增進(jìn)與注冊會計(jì)師行業(yè)的溝通和了解。
我部領(lǐng)導(dǎo)曾反復(fù)強(qiáng)調(diào)，財(cái)政部門對注冊會計(jì)師行業(yè)的行政監(jiān)管工作，要以促進(jìn)和保障注冊會計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，以恢復(fù)社會公眾對注冊會計(jì)師行業(yè)的信心為目標(biāo)。中國注冊會計(jì)師行業(yè)恢復(fù)發(fā)展只有短短20多年，注冊會計(jì)師行業(yè)在發(fā)展過程中，需要政府在加強(qiáng)監(jiān)管和規(guī)范的同時(shí)，也要為其營造良好的外部環(huán)境。財(cái)政部門通過加強(qiáng)對少數(shù)違法違規(guī)會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的查處力度，整頓和規(guī)范會計(jì)服務(wù)市場秩序，保護(hù)更多誠信守法的事務(wù)所和注冊會計(jì)師，為注冊會計(jì)師行業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展條件，使其真正發(fā)展成為獨(dú)立、客觀、公正、社會公眾信得過的中介行業(yè)。
記者：財(cái)政部去年底下發(fā)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)管理的意見》（財(cái)會[2002]19號），要求各省級財(cái)政部門貫徹落實(shí)財(cái)政部黨組關(guān)于收回注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管職能的決定，目前各地對該文件的執(zhí)行情況怎么樣？
監(jiān)督檢查局負(fù)責(zé)人：財(cái)政部文件下發(fā)后，得到了各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）的高度重視和積極響應(yīng)，也得到了注冊會計(jì)師協(xié)會的理解和支持。目前，全國31個(gè)省、自治區(qū)和直轄市財(cái)政廳（局）已經(jīng)全部完成了注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管職能劃轉(zhuǎn)和交接工作，正在認(rèn)真準(zhǔn)備和積極開展行政監(jiān)管工作，絕大部分地區(qū)的工作進(jìn)展順利。為使各項(xiàng)工作盡快走上正軌，我們進(jìn)一步明確了財(cái)政部門內(nèi)部在監(jiān)督檢查和處罰方面的職責(zé)分工。財(cái)政部負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)全國注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督工作，制定總體規(guī)劃和規(guī)章制度，并直接查處或組織查處全國范圍內(nèi)的重點(diǎn)案件；各省級財(cái)政廳（局）負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)注冊會計(jì)師行業(yè)的行政監(jiān)督檢查和處罰工作；財(cái)政部駐各地專員辦根據(jù)財(cái)政部的授權(quán)，開展具有全國性、重要性和典型性案件的監(jiān)督檢查工作，提出處罰建議后報(bào)財(cái)政部實(shí)施處罰。
記者：我國目前有4000多家會計(jì)師事務(wù)所，近60000名執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師，財(cái)政部門對會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的行政監(jiān)督，如何確定監(jiān)督重點(diǎn)？財(cái)政部門是否打算對事務(wù)所實(shí)行輪查制度？
監(jiān)督檢查局負(fù)責(zé)人：據(jù)了解，國外對注冊會計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管，大多實(shí)行輪查制度，有的每3年輪查一次，有的每5年輪查一次。安然事件后，美國新成立的上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會根據(jù)《薩班斯-奧克斯利法案》的要求，準(zhǔn)備對從事上市公司審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行輪查，對上市公司客戶超過100家的事務(wù)所每年檢查一次，對上市公司客戶100家以下的事務(wù)所每3年檢查一次。應(yīng)該說，對會計(jì)師事務(wù)所實(shí)行輪查，是一種重要的監(jiān)管手段。但中國的實(shí)際情況與美國有所不同。我們注意到，在百家事務(wù)所問卷調(diào)查中，事務(wù)所反映最強(qiáng)烈的是政府部門多頭監(jiān)管、重復(fù)檢查的問題。應(yīng)該看到目前政府部門的檢查缺乏相互溝通和協(xié)調(diào)，有些檢查過于集中在具有證券業(yè)資格的事務(wù)所，有些檢查不關(guān)注事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，未能取得良好的監(jiān)管效果。在目前情況下，我們不打算對事務(wù)所實(shí)行輪查制度，而是采取重點(diǎn)檢查的方式，重點(diǎn)查處少數(shù)違法執(zhí)業(yè)、出具虛假報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師，通過清除害群之馬，嚴(yán)處少數(shù)，教育多數(shù)，維護(hù)注冊會計(jì)師行業(yè)正常的執(zhí)業(yè)秩序。將來我們可以根據(jù)注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督工作的實(shí)際需要，逐步過渡到實(shí)行輪查制度。
財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)對會計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督檢查，其重點(diǎn)應(yīng)是事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。至于事務(wù)所的財(cái)務(wù)收支、稅收繳納等情況，應(yīng)主要由相關(guān)部門進(jìn)行監(jiān)督檢查。
記者：剛才您談到，針對中國目前的實(shí)際情況，先不實(shí)行輪查制度，那么日常監(jiān)督檢查的對象如何確定？
監(jiān)督檢查局負(fù)責(zé)人：不對會計(jì)師事務(wù)所實(shí)行輪查制度，并不意味著我們就缺乏監(jiān)督的手段和力度。我們認(rèn)為，注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督應(yīng)該重在監(jiān)控、重在預(yù)防，要通過建立全國會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師日常監(jiān)控機(jī)制，跟蹤會計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，尤其是具有較大社會影響的上市公司、國有大型企業(yè)、金融保險(xiǎn)企業(yè)審計(jì)報(bào)告，以及屢被投訴舉報(bào)、明顯壓價(jià)競爭、不顧后果“接下家”等事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。為此，我們將重點(diǎn)抓好以下工作：第一，要求各省財(cái)政部門收集整理轄區(qū)內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所的日常監(jiān)控信息，設(shè)立舉報(bào)電話和舉報(bào)信箱，擴(kuò)大日常監(jiān)控和社會監(jiān)督的信息渠道；第二，逐步建立和完善日常監(jiān)控的信息分析制度，將發(fā)現(xiàn)的異常情況和疑點(diǎn)問題納入重點(diǎn)關(guān)注、調(diào)查和檢查的范圍；第三，結(jié)合財(cái)政部“金財(cái)工程”的統(tǒng)一規(guī)劃，研究建立注冊會計(jì)師行業(yè)財(cái)政監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系，實(shí)現(xiàn)對注冊會計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的實(shí)時(shí)監(jiān)控和跟蹤分析。
我們將根據(jù)日常監(jiān)控和分析的結(jié)果，結(jié)合投訴舉報(bào)、會計(jì)信息檢查、相關(guān)部門移送等掌握的信息，有重點(diǎn)地查處嚴(yán)重違法執(zhí)業(yè)、整體質(zhì)量低劣的會計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)注冊會計(jì)師，嚴(yán)厲打擊出具虛假審計(jì)報(bào)告的行為。對存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，但情節(jié)輕微、達(dá)不到行政處罰標(biāo)準(zhǔn)的，準(zhǔn)備采取約見談話、發(fā)關(guān)注函、通報(bào)批評等方式做出行政處理。
財(cái)政部門在履行注冊會計(jì)師行業(yè)行政處罰職責(zé)時(shí)，將嚴(yán)格做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處罰恰當(dāng)。在處理處罰中，要考慮注冊會計(jì)師行業(yè)的特點(diǎn)，注意傾聽被查事務(wù)所和注冊會計(jì)師的意見，建立專家論證制度，合理界定會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任。在確定審計(jì)責(zé)任和處罰標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，必須以《注冊會計(jì)師法》和《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》作為判斷和執(zhí)法的依據(jù)。負(fù)責(zé)注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督的工作人員，要系統(tǒng)學(xué)習(xí)、全面掌握、深刻領(lǐng)會現(xiàn)代注冊會計(jì)師審計(jì)的特點(diǎn)和審計(jì)準(zhǔn)則的本質(zhì)要求，嚴(yán)格依法、依準(zhǔn)則辦事，充分認(rèn)識、嚴(yán)格控制注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督可能產(chǎn)生的行政風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政部將研究制定會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查的相關(guān)規(guī)則，建立科學(xué)高效的檢查程序和方法，指導(dǎo)和規(guī)范各級財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員對注冊會計(jì)師行業(yè)的行政監(jiān)督行為，確保監(jiān)督行為的合法和有效。同時(shí)，我們將于近日下發(fā)《關(guān)于落實(shí)注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督職責(zé)若干問題的通知》，進(jìn)一步明確注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督工作的指導(dǎo)思想、職責(zé)分工、監(jiān)督方式等具體問題，指導(dǎo)各級財(cái)政部門高效有序地開展工作，促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督工作制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。
記者：財(cái)政部門在做好本身的行政監(jiān)督工作的同時(shí)，在解決政府部門對注冊會計(jì)師行業(yè)多頭監(jiān)管、重復(fù)檢查的問題方面應(yīng)該發(fā)揮怎樣的作用，財(cái)政部在此方面有何打算？
監(jiān)督檢查局負(fù)責(zé)人：強(qiáng)化注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管，建立順暢高效的政府監(jiān)管體制，要求相關(guān)監(jiān)管部門通力合作，形成監(jiān)管合力，提高監(jiān)管效率，避免多頭監(jiān)管和重復(fù)檢查。為此，各級財(cái)政部門都要協(xié)調(diào)好內(nèi)外關(guān)系，特別是要協(xié)調(diào)好與證券監(jiān)管、審計(jì)等部門的關(guān)系，建立暢通有效的溝通機(jī)制。今年以來，財(cái)政部監(jiān)督檢查局在部領(lǐng)導(dǎo)的支持和關(guān)心下，與證監(jiān)會、審計(jì)署等部門保持了良好的協(xié)作關(guān)系，特別是在對會計(jì)師事務(wù)所的檢查和處罰方面進(jìn)行了有效的溝通和協(xié)調(diào)，部門間的協(xié)作機(jī)制初顯成效。在協(xié)調(diào)好外部關(guān)系的同時(shí)，財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查、會計(jì)管理和法規(guī)機(jī)構(gòu)也要密切配合，協(xié)同做好相關(guān)工作。為了保證各級財(cái)政部門嚴(yán)格依法行政，我們還要通過督辦、考核、巡視、執(zhí)法質(zhì)量跟蹤檢查等方式，指導(dǎo)和監(jiān)督地方財(cái)政部門的行政監(jiān)督工作。
記者：財(cái)政部和地方財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)從1999年以來一直開展企業(yè)會計(jì)信息檢查，每年都延伸檢查部分會計(jì)師事務(wù)所。可以說財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)對注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督工作并不陌生，您是否對這支監(jiān)督隊(duì)伍能夠做好注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督工作充滿信心？
監(jiān)督檢查局負(fù)責(zé)人：財(cái)政部監(jiān)督檢查局和地方財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)已經(jīng)開展了多年的會計(jì)信息檢查工作，通過開展此項(xiàng)工作確實(shí)增強(qiáng)了我們對注冊會計(jì)師行業(yè)的了解，積累了一定的監(jiān)督檢查會計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)驗(yàn)。但我們認(rèn)為，注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督工作仍是財(cái)政部門面臨的一項(xiàng)新課題和新任務(wù)，富有挑戰(zhàn)性。注冊會計(jì)師行業(yè)專業(yè)性很強(qiáng)，對行政監(jiān)督工作的要求相當(dāng)高，做好行政監(jiān)督工作，必須依靠一支高素質(zhì)的監(jiān)督隊(duì)伍，監(jiān)督隊(duì)伍素質(zhì)的高低決定了行政監(jiān)督工作的質(zhì)量與效果。加強(qiáng)行政監(jiān)督隊(duì)伍的建設(shè)，提高行政監(jiān)督隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)，是當(dāng)前擺在各級財(cái)政部門面前的一項(xiàng)迫在眉睫的任務(wù)。我們要求，各級財(cái)政部門都要選派、吸引熟悉注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)的專業(yè)人才充實(shí)到行政監(jiān)督隊(duì)伍，切實(shí)加強(qiáng)會計(jì)、審計(jì)、法律等專業(yè)培訓(xùn)，鼓勵業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和參加注冊會計(jì)師資格考試，不斷提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督工作的需要。今年4月份，我們在北京國家會計(jì)學(xué)院成功舉辦了“注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn)班”，邀請國內(nèi)一流師資對來自全國財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和地方財(cái)政部門的120多位學(xué)員系統(tǒng)培訓(xùn)了會計(jì)制度、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)理論與實(shí)務(wù)以及注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督法律法規(guī)等課程，取得了良好的培訓(xùn)效果。最近，我們還要在財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)選拔一批專業(yè)素質(zhì)好、有相應(yīng)工作經(jīng)驗(yàn)的人才，建立注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督專業(yè)人才庫，有重點(diǎn)地對進(jìn)入人才庫的人員進(jìn)行培養(yǎng)和鍛煉，盡快培養(yǎng)出一批專業(yè)骨干。
財(cái)政部黨組將注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督的職責(zé)交付給我們，是對全國財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的信任。我們充分認(rèn)識到履行此項(xiàng)職責(zé)的繁重性、復(fù)雜性和長期性，但對做好這項(xiàng)工作充滿信心！
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